Kontrolný výkaz DPH (platný od 1.7.2023)

Na čo slúži formulár Kontrolný výkaz DPH

Kontrolný výkaz k dani z pridanej hodnoty (KVDPHv23) je povinný dokument, ktorý platiteľ DPH podáva Finančnej správe SR na kontrolu údajov uvádzaných v daňových priznaniach a identifikáciu potenciálne rizikových transakcií medzi platiteľmi DPH. Formulár vychádza z § 78a zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty, a Opatrenia MF SR č. MF/015393/2020-731.

Kontrolný výkaz sa predkladá výlučne elektronicky – buď prostredníctvom aplikácie eDane, alebo portálu finančnej správy – a podáva sa do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia (mesačne alebo štvrťročne). Výkaz obsahuje údaje o vydaných faktúrach (sekcie A), prijatých faktúrach (sekcie B), opravných dokladoch (sekcie C) a iných dodaniach (sekcie D).

Typické situácie zahrnujú:

• Platiteľ DPH podáva mesačný kontrolný výkaz za január 2025 (podá do 25. februára elektronicky)
• Firma opravuje chybu v kontrolnom výkaze pred uplynutím lehoty (podá opravný výkaz)
• Podnikateľ zistil chybu po lehote (podá dodatočný výkaz s kódom opravy)

Formulár je určený pre platiteľov DPH registrovaných podľa § 4, § 4b alebo § 5 zákona a daňových zástupcov podľa § 69aa.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Kontrolný výkaz DPH

• Účel formulára – kontrola údajov v daňových priznaniach a identifikácia rizikových transakcií
• Právny základ – zákon č. 222/2004 Z. z. (§ 78a), Opatrenie MF SR č. MF/015393/2020-731
• Kto ho podáva – platiteľ DPH (§ 4, § 4b, § 5), daňový zástupca (§ 69aa)
• Kam – Finančnej správe SR (výlučne elektronicky cez eDane alebo financnasprava.sk)
• Lehota – do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia
• Dôležité – XML formát, elektronický podpis, dodržanie lehoty

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Kontrolný výkaz DPH

Pre koho je formulár určený?

• Platiteľ DPH – registrovaný podľa § 4, § 4b alebo § 5 zákona
• Daňový zástupca – podľa § 69aa v mene zastúpených zahraničných osôb

Druhy kontrolného výkazu

Označte, aký druh výkazu podávate:

• Riadny – štandardné podanie do 25. dňa po období
• Opravný – oprava pred uplynutím lehoty
• Dodatočný – po lehote, ak sa zistia chyby (vyžaduje kód opravy)

Zdaňovacie obdobie

• Mesačné – ak máte mesačné zdaňovacie obdobie
• Štvrťročné – ak máte štvrťročné zdaňovacie obdobie

Identifikačné údaje platiteľa

• IČ DPH – vaše identifikačné číslo pre DPH
• Obchodné meno / Meno a priezvisko
• Sídlo / Bydlisko

Obsah a štruktúra výkazu

Kontrolný výkaz sa skladá z viacerých sekcií:

Sekcia A – Vydané faktúry

Uveďte údaje o faktúrach, ktoré ste vystavili (dodávateľ):

A.1 – Vydané faktúry (základné údaje)

• IČ DPH odberateľa – IČ DPH osoby, ktorej ste vystavili faktúru
• Číslo faktúry – evidenčné číslo faktúry
• Dátum vystavenia – kedy bola faktúra vystavená
• Dátum dodania – kedy bol tovar/služba dodaná
• Základ dane – suma bez DPH (v €)
• Daň – suma DPH (v €)

A.2 – Prenos DPH

• Údaje o transakciách s prenosom daňovej povinnosti

Sekcia B – Prijaté faktúry

Uveďte údaje o faktúrach, ktoré ste prijali (odberateľ):

B.1 – Prijaté faktúry od platiteľov DPH v SR

• IČ DPH dodávateľa – IČ DPH osoby, od ktorej ste prijali faktúru
• Číslo faktúry – evidenčné číslo faktúry
• Dátum vystavenia
• Dátum dodania
• Základ dane – suma bez DPH (v €)
• Daň – suma DPH (v €)

B.2 – Prijaté faktúry od zahraničných osôb (režim reverse charge)

• Údaje o transakciách so zahraničnými dodávateľmi

B.3.1 a B.3.2 – Iné prijaté plnenia

• Údaje o ďalších prijatých plneniach

Sekcia C – Opravné doklady

Uveďte údaje o opravných dokladoch (dobropisy, vrátenie tovaru):

C.1 – Opravné doklady vydané (dodávateľ)

• IČ DPH odberateľa
• Číslo opravného dokladu
• Dátum vystavenia
• Základ dane – opravná suma bez DPH
• Daň – opravná suma DPH

C.2 – Opravné doklady prijaté (odberateľ)

• IČ DPH dodávateľa
• Číslo opravného dokladu
• Údaje o oprave

Sekcia D – Iné dodania

Uveďte údaje o dodaniach bez vystavenia faktúry:

D.1 – Dodania evidované cez eKasa

• Celková suma predajov evidovaných v elektronickej registračnej pokladnici (eKasa)
• Základ dane – suma bez DPH
• Daň – suma DPH

D.2 – Dodania bez eKasa

• Celková suma predajov bez evidencie v eKasa
• Základ dane
• Daň

Kódy opravy (pre dodatočný výkaz)

Ak podávate dodatočný výkaz, uveďte kód opravy:

• Kód – dôvod opravy (napríklad chybné údaje, doplnenie údajov)

Spôsob podania

• Výlučne elektronicky – cez aplikáciu eDane alebo portál financnasprava.sk
• XML formát – údaje musia byť presne štruktúrované podľa verejne dostupného dátového rozhrania Finančného riaditeľstva SR
• Elektronický podpis alebo dohoda o elektronickom doručovaní
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.
• Dôležité: Výkaz NEMOŽNO podať papierovou formou.

Lehoty

• Lehota: Do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Neoznačenie druhu výkazu (riadny / opravný / dodatočný)
• Chybne uvedené IČ DPH dodávateľa alebo odberateľa
• Chybné čísla faktúr alebo opravných dokladov
• Chybné dátumy vystavenia alebo dodania
• Chybný výpočet základu dane alebo DPH
• Neuvedenie kódu opravy pri dodatočnom výkaze
• Podanie po lehote (sankcie)
• Pokus o podanie v inom formáte ako XML
• Chybná štruktúra XML údajov
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – Platiteľ DPH (§ 4, § 4b, § 5), daňový zástupca (§ 69aa)
• Kam – Finančnej správe SR (výlučne elektronicky cez eDane alebo financnasprava.sk)
• Lehota – Do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia

Výhody

• Formulár zodpovedá aktuálnym predpisom

• Rýchlo vyplníte za chvíľku

• Vytlačené raz dva

• Zadarmo vyplníte 6 formulárov

• Automatická kontrola údajov

• Kedykoľvek sa k formuláru znovu vrátite

• Možno odoslať elektronicky alebo uložiť do PDF a poslať mailom, datovou schránkou alebo poštou

• Pri elektronickom podaní máte za pár sekúnd overenie, že všetko prebehlo v poriadku

• Chcete zistiť, aké ďalšie výhody FORM štúdio prináša?

Kvalita, ktorej dôverujú profesionáli:

• Vysoké učení technické Brno

• IKEM Praha

• Ernst & Young, s.r.o.

• O2 Czech Republic a.s.

• Česká exportní banka a.s.

• Zaujíma vás, kto ďalej?

Potrebujete sa na niečo opýtať? Zavolajte nám, alebo napíšte