Spotrebná daň z elektriny (platné od 1.9.2025)

Na čo slúži formulár Spotrebná daň z elektriny

Daňové priznanie k spotrebnej dani z elektriny slúži na priznanie daňovej povinnosti alebo žiadosť o vrátenie dane zo spotrebnej dane z elektriny podľa zákona č. 609/2007 Z. z. Je určené pre platiteľov dane alebo žiadateľov o vrátenie dane, ktorým vznikla daňová povinnosť v súlade s § 9 alebo ktorí si uplatňujú vrátenie dane podľa § 13 tohto zákona. priznanie sa podáva miestne príslušnému colnému úradu, pravidelne mesačne, najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia (§ 14 zákona č. 609/2007 Z. z.).

Formulár vypĺňa daňový subjekt, ktorým je fyzická alebo právnická osoba registrovaná pre spotrebnú daň z elektriny. Podáva sa v troch variantoch: riadne priznanie – bežné mesačné priznanie za aktuálne zdaňovacie obdobie, opravné priznanie – ak sa zistí chyba pred uplynutím lehoty na podanie, dodatočné priznanie – ak sa chyba zistí po tejto lehote, podľa § 16 zákona č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok).

Formulár obsahuje dve strany: Prvá strana – základné identifikačné a kontaktné údaje, typ uznania, podpis oprávnenej osoby a údaj o colnom úrade. Druhá strana – podrobné údaje o množstvách elektriny (v MWh s presnosťou na tri desatinné miesta), rozdelených podľa § 7 (oslobodenia), § 9 (vznik daňovej povinnosti) a § 15a zákona. Uvádza sa sadzba dane podľa § 6 a výpočet dane alebo sumy na vrátenie.

Formulár sa podáva elektronicky. Daň sa počíta ako súčin množstva elektriny a sadzby dane, pričom sa zaokrúhľuje: do 0,005 € nadol, od 0,005 € vrátane nahor.

Daňové priznanie podáva daňový subjekt (FO/PO) príslušnému colnému úradu.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Spotrebná daň z elektriny

• Účel – mesačné daňové priznanie k spotrebnej dani z elektriny, vrátenie dane
• Právny základ – zákon č. 609/2007 Z. z. (§ 6, § 7, § 9, § 13, § 14, § 15a); § 16 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní
• Kto podáva – FO/PO registrovaná pre spotrebnú daň z elektriny (platiteľ dane, žiadateľ o vrátenie)
• Komu sa podáva – miestne príslušnému colnému úradu
• Lehota – mesačne, do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po zdaňovacom období (§ 14)
• Typy – riadne (štandardne), opravné (pred lehotou), dodatočné (po lehote, § 16)
• Dôležité – dvojstranový formulár (1. strana: identifikácia, typ, podpis; 2. strana: množstvá MWh na 3 des. miesta, § 7/§ 9/§ 15a, sadzba § 6, výpočet dane/vrátenie), zaokrúhlenie (do 0,005 € nadol, od 0,005 € nahor), výhradne elektronicky cez portál FS SR

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Spotrebná daň z elektriny

Právny základ

Daňové priznanie vychádza z:

• § 6 zákona č. 609/2007 Z. z. – sadzba dane z elektriny
• § 7 zákona č. 609/2007 Z. z. – oslobodenie od dane z elektriny
• § 9 zákona č. 609/2007 Z. z. – vznik daňovej povinnosti
• § 13 zákona č. 609/2007 Z. z. – vrátenie dane z elektriny
• § 14 zákona č. 609/2007 Z. z. – lehota na podanie daňového uznania
• § 15a zákona č. 609/2007 Z. z. – osobitné ustanovenia
• § 16 zákona č. 563/2009 Z. z. – dodatočné daňové priznanie

Kto daňové priznanie podáva?

Daňový subjekt – fyzická alebo právnická osoba registrovaná pre spotrebnú daň z elektriny:

• Platiteľ dane – ktorému vznikla daňová povinnosť podľa § 9
• Žiadateľ o vrátenie dane – podľa § 13

Komu sa daňové priznanie podáva?

• Miestne príslušnému colnému úradu

Lehota na podanie

• Mesačne – každý mesiac
• Do 25. dňa – nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia

Príklady:

• Za január › do 25. februára
• Za jún › do 25. júla
• Za december › do 25. januára nasledujúceho roka

Typy daňového uznania

Riadne daňové priznanie

• Bežné mesačné priznanie – za aktuálne zdaňovacie obdobie

Opravné daňové priznanie

• Pred uplynutím lehoty – ak sa zistí chyba pred 25. dňom

Dodatočné daňové priznanie

• Po uplynutí lehoty – ak sa chyba zistí neskôr
• Podľa § 16 zákona č. 563/2009 Z. z.

Obsah daňového uznania

Daňové priznanie obsahuje dve strany:

Strana 1 – Identifikačné a základné údaje

• Obchodné meno / Názov – alebo meno a priezvisko (FO)
• IČO – identifikačné číslo organizácie
• DIČ – daňové identifikačné číslo
• Adresa sídla – alebo trvalého pobytu (FO)
• Kontaktné údaje – telefón, e-mail
• Typ uznania – riadne / opravné / dodatočné
• Zdaňovacie obdobie – mesiac a rok (napr. január 2026)
• Údaj o colnom úrade – miestne príslušný
• Podpis oprávnenej osoby – s dátumom (DD.MM.RRRR)

Strana 2 – Podrobné údaje o elektrine

• Množstvá elektriny – v MWh s presnosťou na tri desatinné miesta (napr. 1234,567 MWh)

Rozdelené podľa:

• § 7 – oslobodenia od dane
• § 9 – vznik daňovej povinnosti
• § 15a – osobitné ustanovenia

• Sadzba dane – podľa § 6
• Výpočet dane – množstvo × sadzba (EUR)
• Suma na vrátenie – ak sa žiada (EUR)

Výpočet a zaokrúhlenie dane

Daň sa vypočíta:

• Množstvo elektriny (MWh) × sadzba dane = daň (EUR)

Zaokrúhlenie:

• Do 0,005 € – zaokrúhliť nadol
• Od 0,005 € vrátane – zaokrúhliť nahor

Kam a ako podať daňové priznanie?

Kam:

• Miestne príslušný colný úrad

Ako:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Kedy:

• Do 25. dňa nasledujúceho mesiaca

Dôležité upozornenia

Správny typ:

• Riadne/opravné/dodatočné

MWh na 3 desatinné miesta:

• Presnosť – tri desatinné miesta

Zaokrúhlenie:

• Do 0,005 € nadol, od 0,005 € nahor

Dvojstranový formulár:

• Strana 1 – identifikácia, typ, podpis
• Strana 2 – množstvá, sadzba, výpočet

Časté chyby pri podávaní daňového uznania

• Neskoré podanie – daňové priznanie podané po 25. dni (pokuta)
• Nesprávny typ – nesprávne označené riadne/opravné/dodatočné (neplatné)
• Chybná presnosť MWh – množstvo nie je na tri desatinné miesta (výzva na opravu)
• Chybné zaokrúhlenie – nesprávne zaokrúhlenie dane (výzva na opravu)
• Chybná sadzba – nesprávna sadzba podľa § 6 (výzva na opravu)
• Chybné rozdelenie – nesprávne rozdelenie podľa § 7/§ 9/§ 15a (výzva na opravu)
• Chybná identifikácia – nesprávne IČO, DIČ alebo adresa (výzva na opravu)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – FO/PO registrovaná pre spotrebnú daň z elektriny: platiteľ dane (§ 9), žiadateľ o vrátenie (§ 13)
• Komu sa podáva – miestne príslušnému colnému úradu
• Lehota – mesačne, do 25. dňa nasledujúceho mesiaca (napr. január › do 25.2.)

Výhody

• Formulár zodpovedá aktuálnym predpisom

• Rýchlo vyplníte za chvíľku

• Vytlačené raz dva

• Zadarmo vyplníte 6 formulárov

• Automatická kontrola údajov

• Kedykoľvek sa k formuláru znovu vrátite

• Možno odoslať elektronicky alebo uložiť do PDF a poslať mailom, datovou schránkou alebo poštou

• Pri elektronickom podaní máte za pár sekúnd overenie, že všetko prebehlo v poriadku

• Chcete zistiť, aké ďalšie výhody FORM štúdio prináša?

Kvalita, ktorej dôverujú profesionáli:

• Vysoké učení technické Brno

• IKEM Praha

• Ernst & Young, s.r.o.

• O2 Czech Republic a.s.

• Česká exportní banka a.s.

• Zaujíma vás, kto ďalej?

Potrebujete sa na niečo opýtať? Zavolajte nám, alebo napíšte