K čemu slouží formulář Kontrolní hlášení DPH
Formulář Kontrolní hlášení k DPH je povinný dokument pro všechny plátce DPH, který slouží jako kontrolní nástroj Finanční správy pro ověřování správnosti údajů v daňových přiznáních. Tento text je určen pro všechny plátce daně z přidané hodnoty, kteří uskutečňují tuzemská zdanitelná plnění nebo přijímají zdanitelná plnění od jiných plátců.
Na rozdíl od přiznání k DPH, které slouží k výpočtu a přiznání daně, kontrolní hlášení neslouží k výpočtu daňové povinnosti. Jeho hlavním účelem je umožnit Finanční správě porovnat transakce mezi jednotlivými plátci a identifikovat případné nesrovnalosti, chyby nebo daňové úniky. Formulář obsahuje detailní údaje o každém daňovém dokladu zvlášť.
Kontrolní hlášení je povinné pro všechny plátce DPH bez výjimky a podává se samostatně od daňového přiznání, i když ve stejné lhůtě. Nepodání nebo chybné podání může vést k vysokým pokutám až 50.000 Kč a více.
Nejdůležitější informace týkající se formuláře Kontrolní hlášení DPH
- Účel formuláře – kontrolní nástroj pro ověření správnosti údajů v DPH přiznáních
- Právní základ – § 101c až § 101i zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty
- Kdo podává – všichni plátci DPH bez výjimky
- Periodicita – měsíčně (měsíční plátci) nebo čtvrtletně (FO čtvrtletně, PO měsíčně o když jsou čtvrtletní plátci)
- Lhůta podání – do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období
- Způsob podání – výhradně elektronicky (datová schránka, elektronický podpis, eObčanka)
- Samostatné podání – podává se nezávisle na DPH přiznání, ale ve stejné lhůtě
- Obsah – detailní údaje o jednotlivých daňových dokladech (DIČ partnera, datum, základ daně, DPH)
Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Kontrolní hlášení DPH
Povinnost podávat kontrolní hlášení
- Všichni plátci DPH – bez výjimky, včetně malých podnikatelů a dobrovolných plátců
- Měsíční plátci – podávají každý měsíc do 25. dne následujícího měsíce
- Čtvrtletní plátci s přenesenou daňovou povinností – u FO podávají čtvrtletně při uskutečnění plnění v tomto režimu, u PO podávají měsíčně i když jsou čtvrtletní plátci
- Čtvrtletní plátci – nepodávají KH v případech uvedených v § 101c zákona o DPH
Struktura formuláře
- Část A – plnění poskytnutá jiným plátcům (vaše prodeje a služby)
- Část B – plnění přijatá od jiných plátců (vaše nákupy a přijaté služby)
- Identifikační údaje – DIČ, zdaňovací období, typ plátce
- Detailní údaje o dokladech – každý doklad se vykazuje samostatně
Povinné údaje o každém dokladu
- DIČ obchodního partnera – registrační číslo plátce DPH bez předpony CZ
- Datum uskutečnění zdanitelného plnění – podle daňového dokladu
- Základ daně – hodnota bez DPH v českých korunách
- Výše DPH – částka daně podle příslušné sazby
- Číslo dokladu – identifikace konkrétního dokladu
Způsoby elektronického podání
- Datová schránka – nejběžnější způsob pro právnické osoby
- Uznávaný elektronický podpis – kvalifikovaný certifikát pro podepisování
- eObčanka nebo NIA ID – moderní způsob přihlášení pro fyzické osoby
- Náš tip – nejpohodlnější způsob podání přes FORM studio. Stačí vybrat způsob odeslání a FORM studio se postará o zbytek. Uloží, vytiskne, odešle PDF e-mailem, nebo elektronicky správné instituci, pokud to umožňuje. To ale není všechno – objevte další výhody FORM studia
Lhůty a reakce na výzvy
- Základní lhůta – 25. den následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období
- Výzva k vysvětlení – Finanční správa může vyzvat k objasnění nesrovnalostí
- Reakce na výzvu – povinnost reagovat nejpozději do 5 pracovních dnů
- Následné kontrolní hlášení – může být požadováno při zjištění chyb
Časté chyby při vyplňování formuláře Kontrolní hlášení DPH
- Záměna částí hlášení – transakce jsou chybně zařazeny do oddílu A namísto B nebo naopak
- Chybné formáty DIČ – u partnera je uvedeno DIČ včetně předpony CZ namísto pouze číselné části
- Nesprávné datum plnění – u dokladu je uvedeno datum vystavení namísto data uskutečnění zdanitelného plnění
- Chybné výpočty daně – základ daně nebo výše DPH jsou vypočteny nesprávně, zejména u různých sazeb
- Nekompletní evidence dokladů – v hlášení chybí relevantní doklady nebo jsou zahrnuty ty, které do něj nepatří
- Špatné rozlišení transakcí – transakce nejsou správně rozděleny na tuzemské a zahraniční plnění
- Nedodržení formy podání – hlášení není podáno včas nebo je podáno v papírové podobě namísto elektronické
S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.
Shrnutí
- Kdo – všichni plátci DPH
- Kdy – do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období
- Komu – elektronicky příslušnému finančnímu úřadu