Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze ZČ vz. 25

K čemu slouží formulář Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti

Formulář Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti slouží plátcům daně k ročnímu vyúčtování sražených záloh na daň a daňových bonusů za příslušné zdaňovací období. Jedná se o povinné hlášení, které poskytuje finančnímu úřadu přehled o tom, kolik daně z příjmů ze závislé činnosti zaměstnavatel srazil zaměstnancům během roku, kolik daňových bonusů vyplatil a zda vznikl přeplatek nebo nedoplatek. Formulář je klíčovým dokumentem pro správné vyúčtování daňové povinnosti zaměstnavatelů.

Formulář je určen pro všechny zaměstnavatele, kteří v daném zdaňovacím období vypláceli mzdy a sráželi daň z příjmů ze závislé činnosti. Týká se to podnikatelů s vlastními zaměstnanci, malých a středních firem, velkých korporací, neziskových organizací, státních institucí i samospráv. Text je užitečný také pro personalisty, mzdové účetní, daňové poradce a všechny, kdo zajišťují mzdovou agendu a daňové povinnosti zaměstnavatelů.

Pochopení tohoto formuláře je důležité, protože podle § 38j zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, mají zaměstnavatelé povinnost tento formulář předložit finančnímu úřadu. Vyúčtování se podává příslušnému finančnímu úřadu podle sídla zaměstnavatele. Řádné vyúčtování se podává do 1. března následujícího kalendářního roku. Spolu s hlavním tiskopisem mohou být vyžadovány přílohy obsahující detailní přehledy zaměstnanců a jejich mzdových listů.

Nejdůležitější informace týkající se formuláře Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti

• Účel formuláře – roční vyúčtování sražených záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti a vyplacených daňových bonusů
• Právní základ – § 38j zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Kdo podává formulář – všichni zaměstnavatelé, kteří vypláceli mzdy a sráželi daň z příjmů ze závislé činnosti
• Komu se podává – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla zaměstnavatele
• Lhůta podání – do 1. března následujícího kalendářního roku (řádné vyúčtování); opravné nebo dodatečné kdykoliv po zjištění chyby
• Zdaňovací období – kalendářní rok
• Povinné údaje – identifikace plátce daně; úhrn sražených záloh na daň; vyplacené daňové bonusy; přeplatky nebo nedoplatky
• Povinné přílohy – přehledy zaměstnanců a mzdových listů (dle typu zaměstnanců); „Počet zaměstnanců"; „Přehled souhrnných údajů"
• Způsoby podání – elektronicky (daňový portál EPO, datová schránka); papírově (poštou na finanční úřad)
• Sankce – pokuta za pozdní podání nebo nepodání vyúčtování

Na co si dát pozor při vyplňování Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti

Vyplnění údajů o plátci daně

• Název nebo jméno a příjmení – úplný název firmy nebo celé jméno fyzické osoby
• IČO – identifikační číslo organizace
• DIČ – daňové identifikační číslo (pokud bylo přiděleno)
• Sídlo nebo místo podnikání – úplná adresa včetně PSČ
• Kontaktní údaje – telefon a e-mail pro komunikaci s finančním úřadem

Úhrn sražených záloh na daň

• Celková výše sražených záloh – součet všech záloh na daň sražených zaměstnancům během zdaňovacího období
• Rozdělení podle měsíců – přehled sražených záloh za jednotlivé měsíce
• Kontrola s mzdovými listy – ověřte, že údaje odpovídají mzdovým listům zaměstnanců

Vyplacené daňové bonusy

• Celková výše daňových bonusů – součet všech měsíčních daňových bonusů vyplacených zaměstnancům
• Daňový bonus na děti – bonus uplatňovaný zaměstnanci s vyživovanými dětmi
• Kontrola nároků – ověřte, že daňové bonusy byly vypláceny oprávněným zaměstnancům

Přeplatky nebo nedoplatky

• Přeplatek – pokud zaměstnavatel srazil nebo vyplatil více, než měl, může požádat o vrácení přeplatku
• Nedoplatek – pokud zaměstnavatel srazil nebo vyplatil méně, než měl, musí doplatit rozdíl
• Žádost o vrácení přeplatku – vyznačte v příslušném poli formuláře

Povinné přílohy

• Počet zaměstnanců – přehled počtu zaměstnanců v jednotlivých měsících zdaňovacího období
• Přehled souhrnných údajů – souhrnné údaje o mzdách, sražených zálohách a daňových bonusech
• Detailní přehledy zaměstnanců – v závislosti na typu zaměstnanců může být nutné doložit další dokumenty
• Mzdové listy – u některých zaměstnanců může být vyžadováno doložení mzdových listů

Lhůta podání

• Řádné vyúčtování – do 1. března následujícího kalendářního roku
• Opravné vyúčtování – kdykoliv po zjištění chyby nebo nesrovnalosti v původním vyúčtování
• Dodatečné vyúčtování – pokud nebylo podáno řádné vyúčtování včas
• Prodloužení lhůty – pokud připadne 1. březen na sobotu, neděli nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den

Způsoby podání formuláře

• Elektronicky prostřednictvím daňového portálu EPO – nejpohodlnější způsob pro většinu plátců
• Datovou schránkou – pokud máte zřízenou datovou schránku
• Elektronickým podáním s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
• Papírově – odesláním na příslušný finanční úřad (méně vhodné pro větší firmy)
• Náš tip – nejpohodlnější způsob vyplnění přes FORM studio. Vyplníte údaje předem, systém zkontroluje správnost a vytisknete nebo odešlete elektronicky. Ušetříte čas a minimalizujete riziko chyb. Objevte další výhody FORM studia.

Nejčastější chyby při vyplňování formuláře Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti

• Nesoulad údajů s mzdovými listy – údaje ve vyúčtování neodpovídají mzdovým listům zaměstnanců
• Chybějící nebo neúplné přílohy – nejsou přiloženy všechny povinné přílohy
• Nesprávně vypočtené daňové bonusy – chybný výpočet nebo vyplacení neoprávněným zaměstnancům
• Chybné identifikační údaje – nesprávné IČO, DIČ nebo adresa plátce
• Pozdní podání – nedodržení termínu 1. března
• Chybějící žádost o vrácení přeplatku – není vyznačeno pole pro vrácení přeplatku
• S FORM studiem se chyb bát nemusíte – předvyplní často používané údaje, přesně spočítá a zaokrouhlí potřebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruce, takže snadno zjistíte, jak údaj správně vyplnit. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.

Shrnutí

• Kdo – všichni zaměstnavatelé, kteří vypláceli mzdy a sráželi daň z příjmů ze závislé činnosti
• Kdy – do 1. března následujícího kalendářního roku (řádné vyúčtování); opravné kdykoliv po zjištění chyby
• Kde – na příslušném finančním úřadě podle sídla zaměstnavatele; elektronicky (EPO, datová schránka); papírově poštou

Výhody

• Formulář odpovídá aktuálním předpisům

• Rychle vyplníte během chvilky

• Vytisknuté raz dva

• Zdarma vyplníte 6 formulářů

• Automatická kontrola dat

• Kdykoliv se k formuláři znovu vrátíte

• Lze odeslat elektronicky nebo uložit do PDF a poslat mailem, datovkou nebo poštou

• Při elektronickém podaní máte za pár vteřin ověření, že vše proběhlo v pořádku

• Chcete zjistit, jaké další výhody FORM studio přináší?

Kvalita, které důvěřují profesionálové:

• Vysoké učení technické Brno

• IKEM Praha

• Ernst & Young, s.r.o.

• O2 Czech Republic a.s.

• Česká exportní banka a.s.

• Zajímá vás, kdo dál?

Potřebujete se na něco zeptat? Zavolejte nám nebo napište