K čemu slouží formulář Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech
Formulář Žádost o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkovi na měsíčních daňových bonusech (také nazývaný „Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech") slouží pro zaměstnavatele (plátce daně) k vykázání celkové částky měsíčních daňových bonusů vyplacených oprávněným zaměstnancům. Dále umožňuje podání žádosti o poukázání chybějící částky, kterou zaměstnavatel uhradil z vlastních prostředků. K této situaci dochází, když zálohy na daň sražené zaměstnancům nestačí na pokrytí měsíčních daňových bonusů, a zaměstnavatel je tak nucen vyplatit bonus ze svých vlastních zdrojů.
Formulář je určen pro zaměstnavatele, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků. Týká se to zejména firem s většinou zaměstnanců s nízkými příjmy nebo s velkým počtem zaměstnanců s dětmi, kde daňové bonusy pravidelně převyšují sražené zálohy na daň. Text je užitečný pro mzdové účetní, personalisty a všechny zaměstnavatele, kteří zajišťují výplatu mezd a správu daňových bonusů.
Tento formulář vychází z úpravy § 35d odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů a týká se plátců daně, kteří vyplácejí zaměstnancům daňové bonusy. Podává se měsíčně, vždy za kalendářní měsíc, ve kterém byl daňový bonus vyplacen, a zasílá se příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně.
Nejdůležitější informace týkající se formuláře Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech
- Účel formuláře – vykázání celkové částky vyplacených měsíčních daňových bonusů; žádost o vrácení částky vyplacené zaměstnavatelem z vlastních prostředků
- Právní základ – § 35d odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; § 38i (pro dodatečné žádosti)
- Kdo podává – zaměstnavatelé, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků
- Kam se podává – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně
- Lhůta podání – měsíčně za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl bonus vyplacen; odvíjí se od běžných daňových povinností
- Povinné údaje – celková částka vyplaceného bonusu; částka hrazená z vlastních prostředků; žádost o vrácení/převod; údaje o podepisující osobě; datum a podpis
- Možnosti vrácení – vrácení na bankovní účet; převod na jiný daňový účet; použití na úhradu jiné daňové povinnosti
- Způsoby podání – papírově (fyzicky na finanční úřad); elektronicky (datová schránka, elektronický podpis)
Na co si dát pozor při vyplňování formuláře Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech
Vyplnění identifikačních údajů plátce daně
- DIČ – daňové identifikační číslo
- Typ plátce daně – fyzická či právnická osoba
- Název nebo jméno – úplný název firmy nebo celé jméno zaměstnavatele
- Adresa sídla – úplná adresa včetně PSČ
Kalendářní měsíc a rok
- Konkrétní měsíc – uveďte měsíc a rok, za který vykazujete vyplacené bonusy
- Měsíční podání – formulář se podává za každý měsíc zvlášť
Celková částka vyplaceného měsíčního daňového bonusu
- Součet všech bonusů – celková suma měsíčních daňových bonusů vyplacených všem oprávněným zaměstnancům
- Kontrola s mzdovými listy – ověřte, že částka odpovídá součtu bonusů z mzdových listů
Částka hrazená z vlastních prostředků
- Chybějící částka – pokud zálohy na daň nestačily na pokrytí bonusů, uveďte částku vyplacenou ze svých zdrojů
- Výpočet – rozdíl mezi celkovými bonusy a dostupnými zálohami na daň
- Nulová částka – pokud zálohy postačovaly, částka je nulová a žádost o vrácení se nepodává
Žádost o vrácení nebo převod částky
- Vrácení na bankovní účet – vrácení peněz na účet zaměstnavatele
- Převod na jiný daňový účet – převedení částky na jiný daňový účet plátce
- Použití na úhradu jiné daňové povinnosti – zápočet částky proti jiné daňové povinnosti
- Výběr možnosti – zaškrtněte nebo vyznačte preferovanou možnost
Bankovní údaje (pro vrácení na účet)
- Číslo účtu – úplné číslo účtu včetně předčíslí (formát: předčíslí-číslo/kód banky)
- Kód banky – čtyřmístný kód banky
- IBAN – pokud je vyžadován
- Kontrola správnosti – zkontrolujte číslo účtu, chyby způsobí zpoždění vrácení
Typ žádosti
- Běžná žádost – standardní měsíční žádost za vyplacené bonusy
- Dodatečná žádost – podává se v návaznosti na § 38i zákona o daních z příjmů při zjištění chyby nebo opomenutí v původní žádosti
Údaje o podepisující osobě
- Jméno a příjmení – osoba oprávněná jednat za plátce daně
- Postavení (kód zástupce) – jednatel, daňový poradce, zmocněnec apod.
- Datum – datum vyplnění formuláře
- Podpis – podpis oprávněné osoby (povinné pro platnost podání)
Způsoby podání
- Papírově na finančním úřadě – fyzicky na příslušném finančním úřadě podle sídla plátce
- Poštou – odeslání na adresu finančního úřadu
- Elektronicky datovou schránkou – pokud máte zřízenou datovou schránku
- Elektronicky s elektronickým podpisem – podepsané kvalifikovaným elektronickým podpisem
- Náš tip – nejpohodlnější způsob vyplnění přes FORM studio. Vyplníte údaje předem, systém zkontroluje správnost a vytisknete nebo odešlete elektronicky. Ušetříte čas a minimalizujete riziko chyb. Objevte další výhody FORM studia.
Časté chyby při vyplňování formuláře Přehled o vyplacených měsíčních daňových bonusech
- Nesprávná celková částka bonusů – nesoulad s mzdovými listy zaměstnanců
- Chybný výpočet chybějící částky – nesprávně vypočtená částka hrazená z vlastních prostředků
- Chybné bankovní údaje – nesprávné číslo účtu nebo kód banky
- Chybějící podpis – formulář není podepsán oprávněnou osobou
- Neúplné identifikační údaje – chybějící DIČ nebo adresa
- Nesprávný měsíc – uvedení nesprávného měsíce, za který se žádost podává
- Chybně zvolený typ žádosti – běžná/dodatečná žádost
- S FORM studiem se chyb bát nemusíte – automaticky spočítá všechny slevy, zvýhodnění a výslednou daň. Upozorní na nesplnění podmínek a chybějící doklady. Podívejte se na další chytré funkce FORM studia.
Shrnutí
- Kdo – zaměstnavatelé, kteří vyplácí měsíční daňový bonus a požadují vrácení částky vyplacené z vlastních prostředků
- Kdy – měsíčně za konkrétní kalendářní měsíc, ve kterém byl bonus vyplacen
- Kam – příslušnému finančnímu úřadu podle sídla plátce daně