Daň z přidané hodnoty 2

Zpracování daně z přidané hodnoty probíhá na základě prvotních dokladů:

• faktur

• pohledávek a závazků

• pokladních dokladů

• výpisů z bankovních účtů

• interních dokladů

Kam se zaznamenávají informace o DPH

Pro informace o DPH jsou určeny údaje základ daně a daň v základní sazbě, základ daně a daň ve snížené sazbě, částka bez daně pro osvobozené plnění, plnění bez nároku na odpočet nebo plnění, které není zdanitelné.

Které záznamy vstupují do evidence DPH

Záznam je zařazen do zpracování DPH v případě, že je vyplněno Datum DPH a je zaškrtnuto Zahrnout do zpracování. Tento údaj se nastavuje automaticky podle toho, který záznam odpovídá prvotnímu dokladu, je možné jej ručně nastavit jinak, podle potřeby ve výjimečných případech.

Např.:

Přijatá faktura je prvotním dokladem, který se má zachytit v evidenci DPH, zaškrtne se u ní Zahrnout do zpracování.

Úhrada této faktury na výpise z bankovního účtu nebo hotově pokladnou bude obsahovat informace o DPH převzaté z faktury, ale údaj Zahrnout do zpracování nebude zaškrtnutý. Údaje o DPH zde slouží pro přenos DPH do peněžního deníku při zaúčtování a pro informaci.

Úhrada této faktury na výpise z bankovního účtu nebo hotově pokladnou nebude obsahovat informace o DPH protože zaúčtování a zpracování DPH se provedlo při účtování předpisu (faktury).

Co určuje typ zdanitelného plnění

Způsob zařazení záznamu do evidence DPH řídí údaj Typ DPH, který určuje typ plnění (přijaté, uskutečněné, dovoz, vývoz, vrácená daň cizincům apod.) pro záznamní povinnost a sloupec daňového přiznání. Tento údaj je klíčový pro správné zpracování DPH. Při pořízení nového záznamu se naplňuje automaticky podle Druhu účtování. Lze jej změnit v případě potřeby.