Zpracování DPH

Postup zpracování přiznání k dani z přidané hodnoty a záznamní povinnosti:

1. — Spusťte Průvodce zpracováním DPH volbou Účetnictví | DPH.

2. — Zadejte období pro zpracování DPH a stiskněte tlačítko Další, zobrazí se stránka se seznam agend prvotní evidence.

3. — Stiskněte tlačítko Další. Provedou se kontroly chyb a nesrovnalostí v záznamech.

4. — Pokud záznamy neobsahují chyby ani varování, pokračujte tlačítkem Další. Jestliže byly v záznamech nalezeny nesrovnalosti nebo chyby, můžete si je prohlédnout tlačítkem Zobrazit. Při výskytu chyb není možné pokračovat ve zpracování DPH, je třeba průvodce ukončit tlačítkem Storno, opravit chyby v záznamech prvotní evidence a znovu spustit zpracování DPH. Pokud byla zobrazena pouze varování, můžete se rozhodnout, zda chcete záznamy takto ponechat a pokračovat ve zpracování DPH nebo zpracování přerušit a záznamy opravit.

5. — Na další stránce se zobrazí průběh zpracování záznamní povinnosti a můžete pokračovat tlačítkem Další.

6. — Jednotlivé sestavy záznamní povinnosti si můžete zobrazit nebo vytisknout pomocí tlačítek u jednotlivých skupin záznamní povinnosti. Všechny sestavy lze vytisknout tlačítkem Vytisknout vše. Pokračujte tlačítkem Další.

7. — Vyberte požadovaný vzor tiskopisu přiznání k dani z přidané hodnoty a otevřete jej tlačítkem Vytvořit. Zkontrolujte daňové přiznání, případně doplňte nezadané údaje na první straně (naplněné hodnoty jsou převzaty z Nastavení firmy).

8. — Vytiskněte daňové přiznání tlačítkem Tisk a zavřete formulář přiznání.

9. — V průvodci zpracováním DPH můžete nastavit nové období pro zpracování DPH (použije se pro uzamčení již zpracovaného období DPH proti změnám).

10. — Dokončete zpracování uzavřením průvodce tlačítkem Zavřít.

Poznámky

• Jestliže potřebujete zadat informace o DPH, které se mají promítnout v záznamní povinnosti bez zaúčtování v deníku, můžete je pořídit do interních dokladů a údaj Způsob zaúčtování nastavit na N.

• Pokud chcete zadat do přiznání k DPH údaje, které nemají být v záznamní povinnosti, můžete je zadat přímo do vytvořeného tiskopisu přiznání.

Zpracování DPH podle zákona o DPH platného od 1.5.2004 (po vstupu do EU)

Pro zpracování DPH a daňového přiznání je jedním z nejdůležitějších podkladů správné nastavení seznamu typů DPH a odpovídajícího nastavení skupin záznamní povinnosti. Se změnou zákona o DPH a novým daňovým přiznáním jsme do seznamu typů DPH doplnili řadu nových údajů. V tomto textu vysvětlíme jejich význam a použití. Při zpracování DPH program využívá dvou skupin údajů – údaje pro zpracování DPH před 1.5.2004 a po 1.5.2004. Nastavení pro období před 1.5.2004 můžete provádět v seznamu typů DPH v pohledu „Původní do 1.5.2004", nastavení pro nové období můžete provádět v pohledu „Základní". Změnu pohledu provedete klávesou Shift+F5 v seznamu pohledů (Ostatní | Seznamy | Typy DPH).

Automatické vytváření dvojích záznamů do zpracování DPH

Stereo 2004 umožňuje automaticky vytvářet pro plnění v rámci EU dvojí záznamy o DPH. U těch plnění, kde má plátce povinnost odvést DPH a současně si může nárokovat odpočet, můžete na základě výběru odpovídajícího typu DPH z jednoho záznamu v prvotní evidenci vytvořit dva záznamy do zpracování DPH.

Pokud vyberete typ DPH, který má vyplněné údaje ve sloupcích pro odpočet (viz. obrázek – zeleně orámované sloupce), automaticky se vytvoří kromě záznamu o povinnosti odvést daň i záznam o nároku na odpočet do zpracování DPH. To se projeví v sestavách záznamní povinnosti i v daňovém přiznání.

Pokud dochází k rozdílu ve dnech pro povinnost přiznat daň a pro nárok na odpočet, použijte typ DPH, kde nejsou vyplněny řádky přiznání pro odpočet. V takových případech je třeba pro záznam do zpracování DPH vytvořit samostatný doklad např. v interních dokladech, kde zadáte údaje o DPH pro druhou část případu s jiným datem DPH (pozdější vznik nároku na odpočet). Podle názorů se kterými jsme se setkali, by správce daně mohl akceptovat, pokud bude jedním dokladem zaúčtován případ, kdy je rozdílné datum povinnosti přiznat daň a datum pro nárok na odpočet, ale obě jsou v jednom zdaňovacím období. Určitě je však potřeba samostatně zaznamenat povinnost a nárok v případě, že spadají do jiného zdaňovacího období.

Při zadávání údajů o DPH v dokladech je zapotřebí pro každý doklad zvolit správný typ DPH. Při výběru správného typu DPH vám pomůže text v názvu typu DPH, pohledem na údaje ve sloupcích určujících řádek daňového přiznání budete přesně vědět, kde se vybraný typ DPH projeví v daňovém přiznání.

Údaje ve sloupcích pro odpočet se používají mimo vazby daňové povinnosti a odpočtu také na ty případy, kdy má stejná hodnota vstupovat do dvou řádků daňového přiznání současně. Pokud je uveden nějaký řádek přiznání ve sloupcích pro základní záznam o DPH (v obrázku vyznačené červeným rámečkem) i ve sloupcích pro odpočet (zelený rámeček), vystoupí zadané hodnoty současně ve dvou řádcích daňového přiznání (např. u typu UBNK nebo UONK).

Účtování DPH

Do seznamu typů byly doplněny také další dva sloupce (na obrázku označeny žlutě) pro automatické účtování DPH u plnění v rámci EU, kde současně nastává povinnost přiznat daň i nárok na odpočet. Při použití typů DPH s vyplněnými „protiúčty" se jinak účtuje DPH než u ostatních typů dokladů. U těchto typů DPH se daň účtuje mezi účtem a protiúčetem zadaným v seznamu typů DPH. Pokud chcete používat pro účtování DPH analytické účty, nastavte si je do seznamu typů DPH. Způsob účtování DPH je zákonem upraven velmi volně, takže můžete použít několik různých způsobů účtování DPH. Podle našeho zjištění je možné účtovat DPH u intrakomunitárních plnění, kde dochází současně k povinnosti přiznat daň i k nároku na odpočet, přímo na syntetickém účtu 343

(343 / 343). Můžete však také používat analytické účty nebo v některých případech (zálohy) účtovat o DPH na podrozvahových účtech.