Kontrolní práce

Kontrola účetnictví

1. — Kontrola chybějících dokladů - Pomocí sestavy Kontrola dokladové řady prověřte v každé agendě, zda jsou zaevidovány všechny doklady. Kontrolní sestavy jsou ve Správci sestav zařazeny ve složce Kontroly v jednotlivých agendách. Nesouvislost v číslování dokladů může upozornit na opomenuté zaevidování dokladů.

2. — Kontrola nezaúčtovaných dokladů - Pomocí sestavy Nezaúčtované doklady zobrazte doklady zapsané v agendách Pokladna, Bankovní výpisy, Interní doklady, Pohledávky a závazky, Přijaté faktury, Vydané faktury a dosud nezaúčtované. Pokud se jedná o doklady, které měly být zaúčtovány, zaúčtujte je.

3. — Kontrola zaúčtování dokladů - Pomocí sestavy Kontrola zaúčtování dokladů v agendách Pokladna, Bankovní výpisy, Interní doklady, Pohledávky a závazky, Přijaté faktury, Vydané faktury a Účetní deník zkontrolujte soulad mezi doklady v prvotních agendách a jejich zaúčtováním v účetním deníku.

4. — Kontrola zůstatků bankovních účtů - Pomocí sestavy Zůstatky v agendě Bankovní výpisy k poslednímu dni účetního období porovnejte konečný zůstatek se závěrečným výpisem z banky. Odstraňte případný rozdíl změnou zaúčtování či doplněním dokladů v agendě Bankovní výpisy.

5. — Kontrola záporných zůstatků pokladen a konečných zůstatků - Pomocí sestavy Pokladní deník v agendě Pokladnazkontrolujte, zda pokladna nevykazovala v průběhu účetního období záporné zůstatky a zda konečný zůstatek odpovídá inventarizovanému zůstatku na konci účetního období.

6. — Kontrola peněžních prostředků a zůstatků odpovídajících účtů - Nastavte sledované období (volba Nastavení firmy | Zpracovávané období) tak aby konec období odpovídal datu uzávěrky a zkontrolujte, zda zůstatek účtu Pokladna souhlasí s konečným zůstatkem ke konci účetního období v sestavě Pokladní deník. Obdobně zkontrolujte zda zůstatek na účtu Bankovní účty souhlasí s konečným zůstatkem v sestavě Zůstatky agendy Bankovní výpisy. Pokud částky nesouhlasí, hledejte příčinu v zadání počátečních zůstatků účtů a pokladen a bankovních účtů.

7. — Kontrola nulového zůstatku některých účtů - Účet Vnitřní zúčtování má při uzávěrce vykazovat nulový zůstatek. Používá se k přeúčtování mezi organizačními jednotkami téže účetní jednotky. Účet Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení je určen k rozdělení účetního zisku z minulého účetního období. K datu uzávěrky dalšího období musí být výsledek hospodaření rozdělen a přeúčtován na jiný účet.

8. — Kontrola majetkových účtů - Účty skupiny 01, 02 a 03 musí vykazovat aktivní zůstatek. Zůstatek představuje pořizovací ceny majetku včetně technického zhodnocení a zvýšení cen v průběhu používání. Pasivního zůstatku by se dosáhlo například tím, že součet oprávek je při vyřazení majetku vyšší než pořizovací cena (odpisy převýšily pořizovací cenu). Zůstatky účtů skupiny 07 a 08 (oprávky) jsou vyšší než příslušný majetkový účet (skupina 01, 02 a 03). To znamená, že odpisy majetku převýšily pořizovací cenu včetně technického zhodnocení a zvýšení ceny v průběhu používání.

9. — Kontrola aktivního zůstatku u aktivních účtů - Zkontrolujte, zda u aktivních účtů převažuje zůstatek k datu uzávěrky na straně má dáti. (U podnikatelských subjektů se jedná o účty 311, 314, 378, 381, 382, 385, 388 a účtovou skupinu 35.) V sestavě Hlavní kniha zkontrolujte, zda mají zmíněné účty ve sloupci Zůstatek kladnou částku.

10. — Kontrola pasivního zůstatku u pasivních účtů - Zkontrolujte, zda u pasivních účtů převažuje zůstatek k datu uzávěrky na straně dal. (U podnikatelských subjektů se jedná o účty 321, 324, 379, 383, 384, 389, 461 a účtovou skupinu 36.) V sestavě Hlavní kniha zkontrolujte, zda mají zmíněné účty ve sloupci Zůstatek zápornou částku.

11. — Kontrola běžně používaných účtů bez obratu - Podle charakteru účetní jednotky, prověřte, zda je účtováno na účtech, které se obvykle používají. V sestavě Hlavní kniha zkontrolujte, zda mají běžně používané účty v průběhu účetního období nějaké obraty. Může se jednat např. o: časové rozlišení (u podnikatelských subjektů skupina 38), cestovné, odpisy majetku, kurzové ztráty a kurzové zisky u subjektu, který používá účtování v cizích měnách, úroky apod.

12. — Kontrola formální správnosti zaúčtování - Pomocí sestavy Kontrola formální správnosti účtování zkontrolujte dodržení podvojnosti a souladu součtu zůstatků rozvahových účtů a výsledkových účtů.

Inventury

Zákon o účetnictví stanoví povinnosti účetních jednotek při inventarizaci majetku, peněžních prostředků a závazků. Inventury proveďte před provedením účetní uzávěrky.

• Inventura peněžních prostředků v hotovosti - Vytiskněte sestavu Pokladní deník z agendy Pokladna a zkontrolujte na skutečný zůstatek pokladen.

• Inventura zásob - Pokud máte zachyceny všechny pohyby zásob pomocí přijatých a vystavených faktur, můžete inventuru provést na základě Skladových karet, které vytisknete z agendy Ceník. Jinak proveďte inventuru zásob na základě vaší evidence zásob.

• Inventura pohledávek a závazků - Vytiskněte sestavu Stav pohledávek a závazků k poslednímu dni účetního období, dokumentující aktuální pohledávky a závazky účetní jednotky.

DPH

Před provedením účetní uzávěrky je třeba mít vytisknuté a založené sestavy záznamní povinnosti DPH za jednotlivá zdaňovací období DPH. Ke každému zdaňovacímu období je vhodné mít uložen také opis Přiznání k dani z přidané hodnoty. Pokud jste podávali dodatečné přiznání je třeba mít uloženy také podklady pro sestavení dodatečných daňových přiznání. Po skončení kalendářního roku se sestavuje roční vyúčtování DPH.